INTERESANTE TRABAJO! La importancia del análisis de los estados financieros en la toma de decisiones

La importancia del análisis de los estados financieros en la toma de decisiones

Ivonne Reyes Martínez, Luis Cadena Martínez , Irma Isabel De León Vázquez

Resumen

En el presente ensayo, realizar un reconocimiento a la importancia del análisis de estados financieros en la toma de decisiones de cualquier empresa, comenzando por ubicar los conceptos que son necesarios de forma básica, para posteriormente considerar la opción de llevar a cabo los métodos mencionados y poder a través de ellos ubicar las áreas de oportunidad y de amenaza con la certidumbre de que las decisiones serán con el fin de maximizar los recursos monetarios.

Palabras clave: Análisis de estados financieros, Razones Financieras, Toma de decisiones, Tendencia de porcentajes.

Introducción

El siguiente ensayo se encuentra conformado por tres apartados el primero los propósitos del análisis financiero; el segundo los instrumentos para el análisis financiero y por último la importancia de los estados financieros en la toma de decisiones. Muestra en cada uno de ellos una breve pero muy completa definición abordando los temas desde diversos puntos de vista, consultando información de documentos de sitios web sobre el análisis de estados financieros, donde los estudiantes en administración y carreras afines orientan su atención a este tema, quienes al convertirse en profesionistas egresados, su enfoque cambia, todo lo anterior es a través de la ejecución del diagnóstico financiero con enfoque empresarial, en el cual los empresarios identifican de forma fácil el estado actual en que se encuentran, propuestas y sugerencias desde la situación financiera para alcanzar los objetivos planteados en su empresa.

DESARROLLO

1. Propósito del análisis de estados financieros

Para poder identificar el propósito del análisis de estados financieros, es necesario definirlos:

“El análisis de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa, con el objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las condiciones y resultados futuros”. (Gerencie, 2010)

“El objetivo fundamental de la contabilidad de una empresa es suministrar información sobre la misma a un amplio conjunto de posibles usuarios o destinatarios de dicha información para ayudarles a tomar decisiones. Para cumplir con esta finalidad, el sistema contable genera unos documentos conocidos como estados financieros o estados contables. Estos documentos, elaborados conforme a unas reglas predefinidas, proporcionan información sobre la situación económico-financiera de una empresa y sobre los distintos flujos que han modificado dicha situación a lo largo del tiempo”. (Ortega, 2006)

Por lo que el análisis financiero busca proporcionar los datos más sobresalientes de forma concreta del estado financiera tanto actual como de años anteriores para obtener de ser necesaria una comparación, así poder  tomar de decisiones que resulten benéficas para la empresa.

Lo anterior nos lleva a considerar que “El propósito del análisis de los estados financieros es la transformación de la información de los estados financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica de una empresa para facilitar la toma de decisiones”. (Gerencie, 2010)

Sin embargo, revisando la presentación “análisis e interpretación de estados financieros” de (Meigs, 2011) éste considera como propósitos los siguientes:

• Satisfacer las necesidades de información de aquellas personas que tengan menos posibilidad de obtener información y que dependen de los estados financieros como principal fuente de esta acerca de las actividades económicas de la empresa.
• Proporcionar a los inversionistas y acreedores información útil que les permita predecir, comparar y evaluar los flujos potenciales de efectivo en cuanto concierne al monto de dichos flujos, su oportunidad o fechas en que se hallan de obtener incertidumbre con respecto a su obtención.
• Proporcionar información útil para evaluar la capacidad de administración para utilizar con eficacia los recursos de la empresa, alcanzando así la meta primordial de la empresa
• Proporcionar información sobre las transacciones y demás eventos.
• Presentar un estado de la posición financiera de la empresa.
• Presentar un estado de la utilidad del periodo
• Proporcionar información útil para el proceso de predicción.

Una vez realizado el análisis de los estados financieros será necesario presentar un informe a los accionistas y personas interesadas en el mismo como el gerente de la empresa, los acreedores o inversionistas, este informe normalmente se maneja de forma anual y debe proporcionar documentación de las actividades financieras de la empresa e incluir una carta escrita de manera objetiva acompañada de los estados financieros – balance general, estado de pérdidas y ganancias, estado de patrimonio y estado de flujo de efectivo.

• Instrumentos para el análisis financiero

 

Cualquier profesionista o empresario que desee realizar un análisis de estados financieros debe contar por lo menos con los estados financieros básicos, identificar los métodos de análisis, el conocimiento de las razones financieras y el uso de la tendencia de porcentajes.

2.1 Estados Financieros Básicos:

• a) Balance general:
  • “Es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y capital, en una fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio, lo que debe y el capital que se ha invertido”. (Gerencie, 2010)
  • Presenta un estado resumido de la situación financiera de la empresa en un momento específico. El estado equilibra los activos de la empresa (lo que posee) frente a su financiamiento, que puede ser deuda (lo que se debe) o patrimonio (lo proporcionado por los propietarios). (Gitman, 2007)
  • “Tiene como fin indicar la posición financiera de un ente económico en una fecha determinada. Es una fotografía de la empresa en un momento del tiempo” (Cardenas, 2011)

b.  Estado de resultados:

• “Informe financiero básico que refleja la forma y la magnitud del aumento o la disminución del capital contable de una entidad, en desarrollo de sus operaciones propias. Muestra el desempeño del ente en un periodo de tiempo determinado”. (Cardenas, 2011)
• Pronostica las ventas y después expresa los diversos rubros del estado de resultados como porcentajes de las ventas proyectadas. Los porcentajes usados corresponden a los porcentajes de las ventas de los rubros del año anterior. (Gitman, 2007)

2.2 Método de análisis horizontal y vertical:

• a.  Método de análisis horizontal: “Es un procedimiento que consiste en comparar estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro”. (Gómez, 2001). Este autor considera que es de gran importancia ya que permite informar los cambios tanto en las actividades y los resultados que se han dado ya sea de forma positiva o negativa, definiendo con ello los que merecen mayor atención por sus cambios significativos; es considerado un procedimiento dinámicos, al relacionar los aumentos o disminuciones entre las cuentas en diferentes periodos, muestra también las variaciones que existen en las cifras. Permitiendo la toma de decisiones
• Método vertical: “consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una de sus partes con un total determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base” (Estupiñan & Estupiñan, 2006), éste método nos sirve para darnos una idea de que la empresa está realizando una distribución equitativa de acuerdo a sus necesidades financieras y operativas

2.3. Uso de razones financieras

“El análisis de razones evalúa el rendimiento de la empresa mediante métodos de cálculo e interpretación de razones financieras. La información básica para el análisis de razones se obtiene del estado de resultados y del balance general de la empresa, es importante para sus accionistas, sus acreedores y para la propia gerencia”. (Gerencie, 2010)

Toda la información que se encuentra en los estados financieros básicos es muy importante para todos las partes interesadas en la toma de decisiones, ya que permite tener medidas relativas de la eficiencia operativa de la empresa, las razones financieras consiste en el cálculo e interpretación para analizar y observar el rendimiento, liquidez, solvencia, apalancamiento y uso de activos de la empresa. En la tabla 1. Razones Financieras Básicas se muestran las nueve razones para realizar un análisis de estados financieros.

Deberá considerarse: CT = Capital de Trabajo; AC = Activo Circulante y PC= Pasivo Circulante.

 

Razón	Formula	Interpretación
Capital de trabajo		Muestra el dinero con que la empresa trabaja
Liquidez		Indica cuanto se tiene de dinero disponible por cada peso de deuda
Prueba de acido		Indica de forma inmediata con cuanto se cuenta por cada peso de deuda.
Rotación de cuentas por cobrar		Veces en las que se cobran las cuentas
Rotación de cuentas por pagar		Veces en que se pagan las cuentas a los proveedores
Rotación de inventario		Veces en que cambia el inventario
Propiedad		Muestra el porcentaje de los recursos proporcionados por los socios
Apalancamiento		Muestra el porcentaje de los recursos obtenidos con financiamiento
Margen de utilidad		Muestra el porcentaje de las ventas que se convierten en utilidad

Tabla 1.Razones Financieras Básicas.

Elaboración propia

2.4 Tendencia de porcentajes

La utilización de la tendencia de porcentajes en el estado de resultados y en el balance general es muy útil, al permitir conocer a simple vista, cómo se forma el total de los costos, gastos, utilidades, recursos, obligaciones y aportaciones.

Con este tipo de análisis, se pueden contestar algunas preguntas como: ¿De dónde sale el dinero que tengo trabajando en la empresa? Es decir, ¿qué  porcentaje sale del capital contable, del pasivo a corto plazo y del pasivo a largo plazo?; ¿Cómo se encuentra distribuido el dinero que tengo trabajando en mi negocio? ¿Está en activo circulante, fijo o diferido? o, dicho de otra manera, ¿cuál es la mezcla de activos con que está trabajando la empresa?.

No está de más recalcar el hecho de que éste es sólo un método alternativo y no es conveniente aplicar este método para un análisis horizontal, ya que se puede caer en graves errores de interpretación. (Nacional Financiera, 2013).

Con lo anterior se puede considerar que el análisis de tendencia de porcentaje consiste en observar el comportamiento de los diferentes rubros del Balance general y del Estado de resultados, para detectar algunos cambios significativos que pueden tener su origen en errores administrativos.

Este método permite conocer la dirección y la velocidad de los cambios en la situación financiera de la empresa a través del tiempo, para efectuar un análisis mediante este método, es necesario determinar los cambios sufridos en los saldos de los rubros de los estados financieros que nos interesa analizar.

El análisis de tendencias nos permite conocer el desarrollo financiero de una empresa. La aplicación de este método requiere de la elección de un año base que sirva como punto de partida para los cálculos que se realizarán y poder observar la tendencia que está siguiendo cada concepto.

Para llevar a cabo este cálculo se debe determinar la base, para el estado de resultados son las ventas y para el balance general el total del activo, posteriormente se debe dividir el saldo del rubro del estado correspondiente entre el saldo base y el resultado se multiplica por 100, con lo que obtendrás un resultado conocido como índice de tendencia.

Con los resultados obtenidos, se podrán identificar aquellos porcentajes de fuerte impacto en los estados financieros y analizar sus causas, con el fin de tomar decisiones que permitan mejorar financieramente a la empresa.

3. La importancia de los análisis de los estados financieros

El análisis de estados financieros es un componente indispensable de la mayor parte de las decisiones sobre préstamo, inversión y otras cuestiones  próximas, al facilita la toma de decisiones a los inversionistas o terceros que estén interesados en la situación económica y financiera de la empresa.

Sobre todo cuando se desea realizar una inversión, al convertirse en el elemento principal de todo el conjunto de decisión que interesa al inversionista o quien adquiere acciones. Su importancia relativa en el conjunto de decisiones sobre inversión depende de las circunstancias y del momento del mercado.

Los licenciados en administración en ocasiones consideran poco tiempo al análisis financiero, en ocasiones por considerarlo un trabajo que debe ser realizado por el contador de la empresa, sin embargo, no es el contador quien debe tomar las decisiones; él solo proporciona información numérica y es función del gerente financiero la toma de decisiones para la maximización de los recurso monetarios en la empresa.

Para que se pueda llevar a cabo el análisis de estados financieros se debe estar familiarizado con los elementos de los estados financieros como son el activo, pasivo, capital, ingreso y egresos; y aunque no deben ser manejados con la profundidad de un contador, el administrado debe saber qué es lo que representa cada cuenta en los estados financieros y poder realizar los cambios necesarios en la empresa, donde su principal entorno en la evaluación se presenta en la Tabla 2.

Estos entornos de evaluación, permitirán a los administradores de la empresa identificar de mejor manera en dónde es que se tiene problemas y poder identificar las alternativas de solución para obtener resultados óptimos.

 

Tabla 2. Principales entornos en la evaluación de estados financieros

Fuente: (Ortega, 2006)

CONCLUSIONES

Según Robert y Mary Meigs “el éxito de una inversión exige más que el entendimiento de los conceptos contables. Exige experiencia, juicio, paciencia y capacidad suficiente para enfrentar las actividades en las empresas”.

Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a cualquier empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera permitiéndole conocer en qué condición está, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organización. Además es importante mencionar que el proceso más importante de un negocio es la toma de decisiones, la cual requiere conocer la información y las herramientas del análisis financiero que se deben utilizar para dictaminar la forma  más acertada de actuar.

Bibliografía

Cardenas, M. (14 de Marzo de 2011). slideshare. Recuperado el 2013, de http://www.slideshare.net/mcardenasmendez/analisis-estructural-de-estados-financieros

Estupiñan, R., & Estupiñan, O. (2006). Análisis fFnanciero y de Gestión. Eco Ediciones.

Gerencie. (12 de junio de 2010). Recuperado el 30 de 11 de 2013, de http://www.gerencie.com/analisis-de-estados-financieros.html

Gitman, L. (2007). Principios de Adminisitración Financiera. México, D.F: Pearson.

Gómez, G. (Agosto de 2001). GestioPolis. Recuperado el 2013, de http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/no%2016/analisisfinanciero.htm

Meigs, R. (19 de Mayo de 2011). sledeshaere. Recuperado el Noviembre de 2013, de http://www.slideshare.net/karcar8/analisis-financieros

Nacional Financiera. (2013). SME toolkit Herramientas Pymes. Recuperado en 2013, http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/content/es/3561/Otros-m%C3%A9todos-de-an%C3%A1lisis-financiero

Ortega, J. (2006). Análisis de estados financieros: teoría y aplicaciones. España.

 

^[a] Estudiante de la Licenciatura en Administración de la Universidad Interamericana para el Desarrollo UNID – Sede Tula

^[b] Profesor de la Licenciatura en Administración de la Escuela Superior de Tlahuelilpan.

ACTUALIZADAS A LA FECHA! Lista de Normas NIIF, NIC, Interpretaciones CINIIF, Interpretaciones SIC vigentes 2021

Lista de NIIF vigentes 2021/https://www.ifrsmeaning.com/

A continuación encontrarán la lista completa de estándares de normas internacionales de contabilidad y de información financiera vigentes al 2021.

Normas NIIF

NIIF 1 Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera

NIIF 2 Pagos Basados en Acciones

NIIF 3 Combinaciones de Negocios

NIIF 5 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta y Operaciones Discontinuadas

NIIF 6 Exploración y Evaluación de Recursos Minerales

NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar

NIIF 8 Segmentos de Operación

NIIF 9 Instrumentos Financieros

NIIF 10 Estados Financieros Consolidados

NIIF 11 Acuerdos conjuntos

NIIF 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades

NIIF 13 Medición del Valor Razonable

NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de Actividades Reguladas

NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes

NIIF 16 Arrendamientos

NIIF 17 Contratos de Seguro

Normas NIC

NIC 1 Presentación de Estados Financieros

NIC 2 Inventarios

NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo

NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores

NIC 10 Hechos Ocurridos Después del Periodo sobre el que se Informa

NIC 12 Impuesto a las Ganancias

NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo

NIC 19 Beneficios a los Empleados

NIC 20 Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a Revelar sobre Ayudas Gubernamentales

NIC 21 Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera

NIC 23 Costos por Préstamos

NIC 24 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas

NIC 26 Contabilización e Información Financiera sobre Planes de Beneficio por Retiro

NIC 27 Estados Financieros Separados

NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos

NIC 29 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias

NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación

NIC 33 Ganancias por Acción

NIC 34 Información Financiera Intermedia

NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos

NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes

NIC 38 Activos Intangibles

NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición

NIC 40 Propiedades de Inversión

NIC 41 Agricultura

Interpretaciones CINIIF

CINIIF 1 Cambios en Pasivos Existentes por Retiro del Servicio, Restauración y Similares

CINIIF 2 Aportaciones de Socios de Entidades Cooperativas e Instrumentos

Similares

CINIIF 5 Derechos por la Participación en Fondos para el Retiro del Servicio, la Restauración y la Rehabilitación Medioambiental

CINIIF 6 Obligaciones surgidas de la Participación en Mercados Específicos —Residuos de Aparatos Eléctricos y Electrónicos

CINIIF 7 Aplicación del Procedimiento de Reexpresión según la NIC 29 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias

CINIIF 10 Información Financiera Intermedia y Deterioro del Valor

CINIIF 12 Acuerdos de Concesión de Servicios

CINIIF 14 NIC 19—El Límite de un Activo por Beneficios Definidos,Obligación de Mantener un Nivel Mínimo de Financiación y su Interacción

CINIIF 16 Coberturas de una Inversión Neta en un Negocio en el Extranjero

CINIIF 17 Distribuciones, a los Propietarios, de Activos Distintos al Efectivo

CINIIF 19 Cancelación de Pasivos Financieros con Instrumentos de Patrimonio

CINIIF 20 Costos de Desmonte en la Fase de Producción de una Mina a Cielo Abierto

CINIIF 21 Gravámenes

CINIIF 22 Transacciones en Moneda Extranjera y Contraprestaciones Anticipadas

CINIIF 23 La Incertidumbre frente a los Tratamientos del Impuesto a las Ganancias.

Interpretaciones SIC

SIC‑7 Introducción del Euro

SIC‑10 Ayudas Gubernamentales—Sin Relación Específica con Actividades de Operación

SIC‑25 Impuesto a las Ganancias—Cambios en la Situación Fiscal de la Entidad o de sus Accionistas

SIC‑29 Acuerdos de Concesión de Servicios: Información a Revelar

SIC‑32 Activos Intangibles—Costos de Sitios Web

Impuesto Diferido en las propiedades de inversión

¿Por qué las propiedades de inversión no se deprecian?

CONOZCA SU IMPORTANCIA! El muestreo en auditoría

El muestreo en auditoría/http://auditoria-auditores.com/

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El muestreo puede ser de fácil comprensión a nivel conceptual pero, en ocasiones, difícil de llevar a la práctica.

El muestreo en auditoría se define en la NIA-ES 530 como la “aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre la población”. El muestro no se debe confundir con la selección de elementos específicos de la población pues los resultados de las pruebas en base a elementos específicos no proporcionan evidencia en relación al resto de la población no seleccionada, mientras que la finalidad del muestreo es, la de alcanzar conclusiones respecto del total de una población a partir de la realización de pruebas sobre una muestra de la población.

Uno de los pilares de nuestro trabajo como auditores es la evidencia de auditoría. El muestreo junto con otros procedimientos de auditoría, permiten al auditor concluir sobre los estados financieros de la entidad auditada. Esta evidencia ha de quedar debidamente soportada en el archivo de auditoría. Si el auditor ha aplicado técnicas de muestreo, se requerirá que los papeles de trabajo contengan el objetivo del procedimiento, la descripción de las poblaciones analizadas, los criterios y métodos para seleccionar las muestras, los hechos o hipótesis relevantes para las cuestiones a verificar, los resultados y la investigación de las desviaciones e incorrecciones identificadas y su resultado, la extrapolación de las incorrecciones, los procedimientos adicionales realizados y la evaluación del efecto de las desviaciones e incorrecciones en la auditoría.

El proceso de transformación digital que está viviendo el sector de la auditoría de cuentas en los últimos años, ha llevado a que cada vez son más las firmas de auditoría que optan por utilizar programas de auditoría sobre los que poder apoyar su trabajo en cuanto a determinación de muestras.

La probabilidad que exista algún grado de riesgo en el muestreo de cualquier tipo siempre está presente.

Métodos de muestreo
El muestreo de auditoría se puede aplicar utilizando enfoques de muestreo estadístico y no estadístico.

El muestreo estadístico implica un enfoque de muestreo en el que el auditor utiliza métodos estadísticos como el muestreo aleatorio para seleccionar elementos a verificar. El muestreo aleatorio se utiliza cuando hay muchos artículos o transacciones registradas.

En el muestreo no estadístico los elementos de muestreo no se eligen al azar. Sino que se eligen con base en el juicio del auditor y el resultado de la prueba de las selecciones no se usa para inferir la conclusión para toda la población.

La decisión de utilizar muestreo estadístico o no estadístico es un tema de juicio profesional. No obstante, el muestreo estadístico permite soportar de manera objetiva las conclusiones obtenidas y permite cuantificar el riesgo de muestreo.

El muestreo estadístico que se aplica en auditoría se instrumenta en dos categorías:

Muestreo por atributos: basado en la distribución de probabilidad estadística binomial, que permite a los auditores determinar la tasa de acaecimiento de determinada característica de la población. Este tipo de muestreo no proporciona información de valor monetario por lo que su uso suele limitarse a detectar desviaciones en los controles, pudiéndose comportar la muestra analizada únicamente de dos formas, o los controles probados cumplen o no cumplen. Es el método más utilizado para pruebas de controles.

Muestreo de variables: se usa cuando el auditor pretender alcanzar conclusiones sobre una población en términos de importe monetario. El muestreo por unidad monetaria (MUM) y el muestreo de variables clásicas son métodos de muestreo estadístico de variables. El MUM es el tipo de muestreo más utilizado en pruebas sustantivas de detalle. Cuando realizamos este tipo de pruebas el objetivo del auditor es verificar si los saldos de una cuenta o de una transacción están contabilizados adecuadamente. El MUM permite determinar el impacto monetario de los errores encontrados. Al realizarse en este caso la selección de la muestra en función de los importes monetarios, la probabilidad de que un ítem sea seleccionado depende de su valor monetario. Este método permite extraer conclusiones sobre la muestra analizada que son extrapolables al total de la población.

Tamaño de la muestra.
El tamaño de la muestra que el auditor debe definir es aquel que permita reducir el riesgo de muestreo a un nivel aceptablemente bajo. El riesgo de muestreo se reduce aumentando el tamaño de la muestra.

Para determinar el tamaño de la muestra requerida en las pruebas de controles, el auditor debe considerar las siguientes variables:

Nivel de confianza
Porcentaje de desviación tolerable
Porcentaje de desviación esperado
En conclusión, el muestreo es de obligado cumplimiento en los términos y con los alcances establecidos en las NIA-ES. Su adecuada aplicación aporta un elevado grado de calidad en los trabajos, eficacia y eficiencia en la ejecución de los encargos. Las nuevas tecnologías y el acceso a herramientas informáticas especialmente diseñadas para ello están contribuyendo a incorporar el muestreo en nuestra práctica profesional.

GLOSARIO TRIBUTARIO: Conozca todos los conceptos impositivos de la DGII

Glosario Tributario

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•Actividad económica: Es la producción o venta de un bien o servicio determinado, diferenciado por sus características, usos y procesos involucrados en su diseño o elaboración​

​​•Acuerdo de Pago: Es una facilidad que otorga Impuestos Internos a los contribuyentes para pagar en cuotas parciales las deudas que mantengan en estado de morosidad.

 

•Administraciones Locales: Son unidades operativas descentralizadas de Impuestos Internos que gestionan un grupo determinado de contribuyentes, realizando funciones relativas a la atención, recaudación, cobranza persuasiva y fiscalización de​scritorio.

 

•Agentes de Retención: Las personas o entidades designadas por las leyes y normas tributarias, que por sus funciones o por razón de su actividad, oficio o profesión, intervengan en actos u operaciones en los cuales deben efectuar la deducción del tributo correspondiente, y presentarlo ante Impuestos Internos.

 

•Alcohol: Etanol etílico o alcohol, procedente de las fermentaciones y/o destilación posterior de productos resultantes de mostos adecuados.

 

•Anticipos: Es un pago a cuenta de carácter obligatorio al Impuesto Sobre la Renta, relativo al ejercicio fiscal en curso, el cual se paga sobre la base del impuesto liquidado del ejercicio anterior.

 

•Asalariados: Son personas que desempeñan un trabajo para otra persona física o jurídica a cambio de un pago o salario.

 

•Ayuntamientos: Administran los intereses de los municipios y está compuesto por un alcalde y varios concejales. Normalmente se encargan de la recogida de la basura, permisos para construcciones, colocación de letreros y publicidad en los espacios ​públicos.

 

•Bienes Privados: Son aquellos que le pertenecen a una persona o grupo en particular.

 

•Bienes Públicos: Es aquel que pertenece o es provisto por el Estado y que todos podemos usar y disfrutar sin excluir a nadie, tales como las fuentes de agua de la ciudad, las calles, etc.

 

•Centros de Fiscalización: Son unidades operativas descentralizadas de Impuestos Internos que se encargan exclusivamente de gestionar casos de inconsistencias, impugnaciones o ajustes identificados en procesos de fiscalización de escritorio.

 

•Cesación Temporal: Es cuando el contribuyente decide suspender las actividades demanera temporal, con el fin de reiniciar sus actividades en un futuro, debiendo comunicar por escrito a Impuestos Internos cuando decidan reiniciar sus operaciones.

 

 

•Cese Definitivo/Disolución: Es el proceso mediante el cual las sociedades y empresas individuales liquidan sus operaciones comerciales y con esto extinguen supersonalidad jurídica.

 

•Chasis: Es la numeración de identificación única que contiene cada vehículo. Esta numeración es asignada por el fabricante.

​

•Cheque: Orden pura y simple de pagar una suma determinada, expresada en letras y/o números solamente, dada a una institución de intermediación financiera o banco, a favor de una tercera persona o de sí misma, que permita utilizar fondos en su provecho o de un tercero.

​

•​Clasificación Internacional Industrial Uniforme (CIIU): Es el listado o relación ordenada y sistemática de todas las actividades económicas en base al Código Internacional Unificado de las Naciones Unidas, cuya finalidad es el establecimiento de su codificación armonizada a nivel mundial.

 

•Citación: Es la comunicación que inicia un proceso de fiscalización de escritorio, en la cual se informa al contribuyente la falta, inconsistencia u omisión detectada y le ​concede un plazo para acudir a Impuestos Internos.

​

•Ciudadanía: Es el derecho qu​e tenemos todos de participar en la sociedad, a través de acciones pacíficas y responsables, con el objetivo de trabajar por el bienestar público. ​Esto conlleva a una serie de deberes y derechos que cada uno debe respetar y hacer que se cumplan.

 

 

•Civismo: Se refiere a las pautas mínimas de comportamiento social que nos permiten ​convivir en colectividad.

 

•Código Hash: Es una función o método para generar claves o llaves que representen eidentifiquen, de manera inequívoca, a un documento, registro, archivo, etc. Un hashes el resultado de dicha función o algoritmo. Este código se considera un método alternativo o complementario para garantizar que los datos impresos desde la OFV de Impuestos Internos son fieles a los mostrados.

​

•Código o Clave Secreta: Clave única e individual que se encuentra emparejada con un nombre de usuario y que identifica a un usuario de la OFV. El código secreto tiene ​carácter confidencial y forma parte de los mecanismos de autenticación. El código o ​clave secreta es el equivalente al Número de Identificación Personal (PIN).

 

•Código Tributario: Ley 11-92 que instituye el Código Tributario de la República Dominicana y sus modificaciones.

​

•Concesionarios: Empresas cuya actividad es la venta de vehículos de motor nuevos en representación de marcas autorizadas por los fabricantes.

 

•Consumidor Final: Es el consumidor último de un bien o de un servicio que no empleará dicho bien o servicio como parte de ninguna operación o actividad mercantil ulterior.

​

•Contribuyente: Es toda persona o empresa que tiene que pagar impuestos al realizar alguna actividad comercial o laboral, así como también los dueños de casas, ​apartamentos, terrenos y vehículos.

 

• Dealers: Empresas cuya actividad es la venta de vehículos de motor nuevos y usados.  

 

• Deberes: Son las tareas que cada uno está comprometido a cumplir, es decir, las obligaciones que debemos desarrollar no solo por nuestro bien sino por el bien de todos.  

 

• Declaración Jurada: Es la forma mediante la cual el contribuyente da constancia de los servicios prestados, las ventas realizadas y/o las retenciones efectuadas dentro de un periodo determinado, así como de los ingresos, costos y gastos de toda su actividad económica, con el objetivo de pagar los impuestos correspondientes.  

 

• Delitos Tributarios: Son las infracciones que se cometen por medio del dolo (engaño) o la culpa, y que no son susceptibles del error excusable.  

 

• Derechos: Son los privilegios que hemos conseguido. Se entiende también como la facultad que tiene un ciudadano de exigir lo establecido en la ley, sin descartar a una persona por raza, género, política, religión o lenguaje.  

 

• Descargo de Propiedad: Conlleva el cambio de propiedad a favor del adquiriente, hasta tanto se realiza el traspaso del vehículo.  

 

• Descargo del Registro: Eliminación del registro de vehículos de Impuestos Internos en los casos de vehículos declarados chatarra por pérdida total.  

 

• Determinación de la Obligación Tributaria: Es el acto mediante el cual se declara la ocurrencia del hecho generador y se define el monto de la obligación, ya sea por primera vez o como resultado de la impugnación de una declaración hecha por el contribuyente; o bien, se declara la inexistencia, exención o inexigibilidad de la obligación.  

 

• Dióxido de Carbono (CO2): Gas que existe espontáneamente y también como subproducto del quemado de combustibles fosílicos, como el petróleo. Este es el gas de efecto invernadero antropógeno que más afecta el equilibrio radiactivo de la Tierra.  

 

• Dirección General de Aduanas (DGA): Es la institución encargada de recaudar los impuestos que provienen de las importaciones.  

 

• Documento Digital: Se refiere a los archivos, formularios e informaciones remitidos a través de la OFV, relacionados con el cumplimiento de una obligación tributaria.  

 

• Domicilio Fiscal Virtual: Es el espacio telemático utilizado por Impuestos Internos y el contribuyente para la recepción y/o envío de notificaciones electrónicas, a través de un buzón habilitado dentro de la OFV, para el cual el contribuyente ha cumplido con todos los mecanismos de autenticación. El domicilio fiscal virtual es equivalente al domicilio fiscal físico, previsto por el Código Tributario, y las notificaciones remitidas a aquel tienen igual validez y efecto jurídico.  

 

• Egreso: Es el gasto en que incurre el Estado para la inversión social y administrativa (construcción y mantenimiento de obras y servicios públicos).  

 

• Emisiones de CO2: Es la liberación de gases de CO2 a la atmósfera en un área y un período de tiempo específico. Estas emisiones contribuyen al calentamiento global y aceleran los efectos negativos del cambio climático.  

 

• Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL): Es la entidad comercial que pertenece a una persona física, dotada de personalidad jurídica propia, con capacidad para ser titular de derechos y obligaciones.  

 

• Empresa o Sociedad de Capital Extranjero: Ente económico organizado o persona jurídica de carácter comercial que independientemente del lugar de su formación, opera en el territorio nacional y en la cual las aportaciones de los inversionistas en el capital de la empresa o sociedad es de origen extranjero.  

 

• Empresas Importadoras y Distribuidoras de Vehículos: Empresas registradas en el registro nacional de contribuyentes con actividad de importación y/o venta de vehículos nuevos o usados.  

 

• Estado: Es el responsable de suplir los servicios y obras públicas que necesitamos en nuestro país y de hacer que estas funcionen de una manera adecuada.  

 

• Evasión Tributaria: Omisión parcial o total del impuesto, así como la presentación de una declaración falsa o inexacta, voluntaria o involuntariamente, que produce una disminución ilegítima de los ingresos tributarios, el otorgamiento indebido de exenciones o un perjuicio a la Administración Tributaria.  

 

• Faltas Tributarias: Son las infracciones que para configurarse no necesitan la existencia de la intención expresa del infractor, mediante el dolo (engaño) o culpa del infractor ni del perjuicio fiscal, salvo cuando se establezca de manera expresa.  

 

• Fecha de Inicio de Operaciones: Es la fecha a partir de la cual el contribuyente declara a Impuestos Internos que comenzará sus operaciones generadoras de obligaciones o responsabilidades fiscales y en consecuencia, a partir de la cual deberá cumplir con todas las obligaciones establecidas en el Código Tributario.  

 

• Fideicomiso: Es el acto mediante el cual una o varias personas, transfieren derechos de propiedad u otros derechos a una o varias personas jurídicas, para la constitución de un patrimonio separado, cuya administración será realizada en beneficio propio o de otra u otras personas.  

 

• Gasto Público: Es el gasto realizado por el sector público en un periodo determinado, de acuerdo con los planes de trabajo y los presupuestos establecidos para cada institución de dicho sector.  

 

• Gramos de CO2 por Kilómetro: Cantidad de emisión de CO2 (expresada en gramos) producida por un vehículo de motor por cada kilómetro recorrido.  

 

• Hipoteca: Es un derecho real constituido en garantía de un crédito sobre un bien inmueble.  

 

• Honestidad: Es cuando nos comprometemos a expresarnos con coherencia y autenticidad (decir la verdad), de acuerdo con los valores de verdad y justicia.  

 

• Impuestos Internos: Es la institución que se encarga de recaudar los principales impuestos nacionales que pagamos los contribuyentes de nuestro país.  

 

• Impuesto a las Sucesiones: Es un impuesto al patrimonio aplicado sobre las transferencias a título personal gratuito, por causa de muerte (herencia y/o legado).  

 

• Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS): Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e importación de bienes industrializados, así como a la prestación de servicios. Este impuesto se aplicará sobre las transferencias gravadas y/o servicios prestados con una tasa de un 18%. 

 

• Impuesto al Patrimonio Inmobiliario (IPI): Es un impuesto anual que se aplica sobre la suma total del patrimonio inmobiliario de las personas físicas, cuyo valor sea mayor de siete millones ciento treinta y ocho mil trescientos ochenta y cuatro pesos con ochenta centavos (RD$7,438,197.0). También se aplica sobre los establecimientos comerciales profesionales e industriales, propiedad de las personas físicas, independientemente de su ubicación. Se paga el 1% sobre el excedente de los (RD$7,438,197.0).

 

• Impuesto de Cheques y Transferencias Electrónicas: Es un impuesto que se aplica sobre el valor de los cheques de cualquier naturaleza pagados por las entidades de intermediación financiera, sobre los pagos realizados a través de transferencias electrónicas, y sobre las transferencias por concepto de pagos a la cuenta de terceros en un mismo banco.  

 

• Impuesto de Derecho a Circulación (Renovación de marbete): Impuesto que grava los vehículos de motor aptos para transitar por las vías públicas.  

 

• Impuesto Selectivo al Consumo: Las transferencias de algunos bienes de producción nacional a nivel de fabricación, así como su importación, el consumo a bebidas alcohólicas y cigarrillos, servicios de telecomunicaciones, de seguros y pagos a través de cheques y transferencias electrónicas.  

 

• Impuesto sobre Donaciones: Es el impuesto que se aplica a toda transmisión de bienes hecha por acto entre vivos de manera gratuita en el cual el donante se desprende actual e irrevocablemente de la cosa donada en favor del donatario que la acepta.  

 

• Impuesto sobre la Renta (ISR): Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por Personas Físicas, Sociedades y Sucesiones Indivisas, en un período fiscal determinado. Las personas jurídicas domiciliadas en el país pagarán, el veintisiete por ciento (27%) sobre la Renta Neta Imponible del período. Las personas naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma progresiva, la escala correspondiente.​

 

• Impuesto sobre los Activos: El valor total de los activos que figuran en el balance general del contribuyente, no ajustados por inflación y luego de aplicada la deducción por depreciación, amortización y reservas para cuentas incobrables.  

 

• Impuesto: Es una contribución que el Estado exige a la ciudadanía para cubrir los gastos públicos y así, satisfacer las necesidades de la sociedad en general.  

 

• Impuestos a Vehículos de Motor: Son los impuestos que se generan por el registro, asignación de placa, circulación, modificaciones en la matrícula (por cambio de propietario, de color o solicitud de duplicado).  

 

• Infracción Tributaria: Constituyen infracciones las diversas formas de incumplimiento a las disposiciones de las leyes y normas tributarias, las cuales están tipificadas en el Código y sancionadas por la Administración y los Tribunales competentes.  

 

• Ingreso: Es lo que el Estado recibe de diferentes fuentes para satisfacer las necesidades de la sociedad, siendo la fuente principal, las recaudaciones tributarias.  

 

• Ingresos Brutos: El total de ingreso por venta de bienes y servicios, menos descuentos y devoluciones sobre las ventas de estos bienes y servicios, en montos justificables, antes de aplicar el Impuesto Selectivo al Consumo y el Impuesto Sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios durante el periodo fiscal.  

 

• Ingresos No Tributarios: Son aquellos ingresos que recibe el Estado por la venta de bienes, la contraprestación de servicios, o el uso y/o aprovechamiento de recursos públicos. Ej.: pago de peaje, explotación de minas, entre otros.  

 

• Ingresos Tributarios: Son aquellos ingresos provenientes de las prestaciones en dinero que de manera unilateral y obligatoria fija el Estado a las personas físicas y jurídicas, con el propósito de obtener recursos que le permitan el cumplimiento de sus fines.  

 

• Mora: Consiste en pagar la deuda tributaria después de la fecha establecida al efecto, es decir, pagar fuera de plazo o inoportunamente. Sea de manera espontánea o por intimación de la Administración Tributaria.  

 

• Necesidades Comunes: Son aquellas que deben ser cubiertas por el Estado, encargado del desarrollo de bienes sociales, como son salud, educación, empleos, entre otros.  

 

• Nombre Comercial: Es el signo distintivo que identifica a una empresa, establecimiento comercial o negocio.  

 

• Nombre o Razón Social: Es el nombre de la persona física o la denominación con la cual está registrada legalmente la empresa en Impuestos Internos.  

 

• Número de Comprobante Fiscal (NCF): Es la secuencia alfanumérica que identifica un comprobante fiscal, otorgado por Impuestos Internos a los contribuyentes que emitirán comprobantes. 

 

• Obligación tributaria: Son los compromisos que adquieren las personas físicas y jurídicas al momento de inscribirse en el RNC como contribuyentes, responsables o terceros. Las obligaciones tributarias son establecidas por ley y se asignan en función de las actividades económicas que declara el Contribuyente. Estas nacen en la fecha de inicio de operaciones declarada por él al momento de su inscripción al RNC y deben ser cumplidas en fechas específicas.

 

• Oficina Virtual (OFV): Plataforma virtual de Impuestos Internos en la que el contribuyente puede realizar las transacciones relacionadas a sus declaraciones y pago de impuestos a través del internet.  

 

• Operaciones Generadoras de Obligaciones o Responsabilidades Fiscales: Son las actividades u operaciones, ya sean de naturaleza civil o comercial, realizadas por los y las contribuyentes, que tienen un impacto fiscal.  

 

• Organizadores de Juegos Telefónicos: Son aquellas personas físicas o jurídicas que se dedican a la organización de concursos, a través del envío de mensajes de texto o mini mensajes, por medio de un código de acceso provisto por las empresas de telecomunicaciones.  

​ 

• Paraísos Fiscales: Son territorios o jurisdicciones que, como forma de atraer inversión de capital, establecen un modelo fiscal privilegiado –de baja o nula tributación- a personas físicas y jurídicas no residentes o extranjeras, soportado además por una estructura regulatoria que promueve la opacidad o ausencia de información fiscal, bancaria y, en algunos casos, corporativa.  

 

• Personas Físicas: Son profesionales liberales o personas con un oficio, que realizan actividades que generan obligaciones y están identificados con su nombre y apellido, como una abogada, ingeniero, publicista, entre otros.  

 

• Personas Jurídicas: Son formadas por la asociación de varias personas en un mismo organismo, con una denominación social colectiva, con la cual se reconoce a la empresa con un nombre oficial y legal.  

 

• Placa Corriente: Es la utilizada para la identificación de los vehículos que no gozan de exoneraciones impositivas.  

 

• Placa: Plancha de metal plano rectangular que identifica un vehículo por su tipo, mediante una combinación de letras y números.  

 

• Placas Exoneradas: Son las usadas en vehículos propiedad del Estado Dominicano o entidades autónomas del Estado u otros organismos que por leyes especiales gozan de exoneración de impuestos.  

 

• Placas Oficiales: Son para el uso de vehículos de las Fuerzas Armadas y la Policía Nacional.  

 

• Placas Rotuladas: Son las usadas en vehículos de funcionarios públicos, civiles, militares y policiales. En la parte inferior llevan inscrito el cargo que ocupa el funcionario al que se le designa.  

 

• Poder Ejecutivo: Establece las políticas mediante decretos, resoluciones, proyectos de ley, entre otros.  

 

• Poder Legislativo: Responsable de crear las leyes tributarias.  

 

• Precio de Mercado: Aquel que hubiera sido acordado en transacciones comparables entre partes independientes, que se encuentren en condiciones similares.  

 

• Presupuesto Nacional: Es el instrumento mediante el cual el gobierno prevé los ingresos y los gastos estatales y autoriza estos últimos para un periodo futuro determinado, que generalmente es de un año.  

 

• Primer Registro: Inscripción o inclusión inicial de un vehículo en el sistema de información tributaria utilizado por Impuestos Internos que incluye los datos e informaciones relacionadas al mismo. 

 ​​

• Régimen Simplificado de Tributación (RST): es un régimen simplificado para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, ya sean estas personas jurídicas o físicas que cumplan con los requisitos establecidos en el Decreto No. 265-19 con relación a su actividad económica, su nivel de ingresos y sus volúmenes de compras.​​​​​

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​​​​• ​Registrados: Son personas físicas o jurídicas que se inscriben en el RNC con la finalidad de realizar algún trámite, ciertas operaciones o poder efectuar la declaración y/o el pago de un impuesto/tasa de forma ocasional.​​​

 

​​​• ​Registro Nacional de Contribuyentes (RNC): Es el registro que contiene la información relacionada a la identificación, domicilio y actividad económica de las personas físicas y jurídicas inscritas en la DGII, ya sea para fines tributarios o para registro de patrimonios y otras ocupaciones

 

• Propietario de Banca: Persona física o moral titular de la licencia para operar una o varias Bancas de Lotería y/o Apuestas Deportivas otorgada por el Ministerio de Deportes y Recreación o Lotería Nacional y que será registrado en Impuestos Internos como contribuyente responsable de las obligaciones tributarias de éstas.  

 

• Proveedores: Son las empresas o negocios a los cuales se les compra los bienes que se comercializan.  

 

• Recurso de Reconsideración: Es una vía de derecho que se interpone ante Impuestos Internos, mediante el cual los contribuyentes, responsables y terceros manifiestan desacuerdo con una decisión o actuación de Impuestos Internos.  

 

• Reembolso: Es la cantidad en dinero que se devuelve al contribuyente cuando la Administración Tributaria determina que hubo un pago en exceso por parte de un o una contribuyente, o un cobro indebido de impuesto.  

 

• Registro de Vehículos: Es el asiento o inscripción que realiza Impuestos Internos y que incluye toda la información relativa a los vehículos de motor a nivel nacional.  

 

• Registro Especial de Vehículos de Salvamento: Se establece un registro especial para los vehículos que hayan sido liquidados como pérdidas totales y declaradas como salvamento o chatarra por parte de una compañía de seguro, así como para los liquidados por sustracción o robo.  

 

• Registro Nacional de Contribuyentes (RNC): Es un número que se utiliza como código de identificación de los contribuyentes en sus actividades fiscales y como control de la Administración para dar seguimiento al cumplimiento de los deberes y derechos de estos.  

 

• Renovación de Placas: Cambio o reemplazo general de todas las placas o de un tipo específico por haber terminado su validez, de acuerdo a lo indicado por ley.  

 

• Renta Neta Imponible: Cuantía de los ingresos o rendimientos que constituye la base imponible del Impuesto sobre la Renta.  

 

• Responsabilidad: Es cuando cumples con tus obligaciones y pones cuidado y atención en lo que haces o decides.  

 

• Retenciones al Impuesto sobre la Renta: Son las deducciones efectuadas por los Agentes de Retención a los pagos de salarios, sueldos y otros ingresos en una cantidad determinada por la ley, reglamentos o las normas emitidas por la Administración Tributaria.  

 

• Retribuciones Complementarias: Es el impuesto que grava la entrega de un bien, servicio o beneficio en especie, es decir no monetario, proporcionado por un empleador a una persona física, en adición a la retribución en dinero o salario, que recibe por su trabajo en relación de dependencia.  

 

• Saldo a Favor: Monto generado cuando el resultado de una liquidación, arroja un exceso de impuesto pagado por el contribuyente. Se conoce también como saldo negativo.  

 

• Sociedades Accidentales o en Participación: Es el contrato convenido de manera verbal o escrita entre dos o más personas que tienen la calidad de comerciantes, quienes toman el interés en una o más operaciones comerciales determinadas y transitorias, sin estar las mismas sujetas a requisitos de forma ni matriculación de conformidad a la Ley de Sociedades.  

 

• Solidaridad: Es la ayuda mutua que debe existir entre las personas, no porque se les conozca o sean nuestros amigos, simplemente porque todos tenemos el deber de ayudar al prójimo y el derecho a recibir la ayuda de nuestros semejantes.  

 

• Sustitución de Placas: Proceso de cambio de placas en vehículos inscritos por otra de diferente estructura o diseño que cumple la misma función que la que se cambió.  

 

• Tabla de Valores de Vehículos: Relación de vehículos livianos y pesados, en la que Impuestos Internos determina el valor anual ajustado de los vehículos según su tipo, marca, modelo, fuerza motriz y año de fabricación a los fines de establecer su tasación para fines del pago de impuestos.  

 

• Tasa Efectiva de Tributación (TET): Relación entre el Impuesto sobre la Renta liquidado y los ingresos brutos obtenidos. Representa el valor de los impuestos que efectivamente son pagados a partir de un ingreso.  

 

• Tasa​: Impuesto o tributo exigido por determinados servicios.  

 

• Titular: Persona física o jurídica (empresa) que como propietaria o bajo cualquier otro título usufructúe un vehículo.  

 

 

• Transferencia Inmobiliaria: Es la venta o cambio en el derecho de propiedad de un inmueble.  

 

• Transformación: Es el procedimiento mediante el cual una sociedad comercial regularmente constituida decide adoptar otro tipo social en cumplimiento de las disposiciones de la Ley de Sociedades.  

 

• Valor Agregado Bruto: Es la diferencia entre ingresos y compras de los y las contribuyentes.  

 

• Valor CIF: Se refiere al valor FOB, es decir libre a bordo del barco, más los costos de seguro y flete.  

 

• Vehículo de Motor: Medio de locomoción que sirve para transportar personas o cosas por una vía pública, exceptuando aquellos que se usan exclusivamente sobre vías férreas.  

 

• Vehículo de Transporte Público: Todo vehículo que mediante retribución o pago se dedique a la transportación pública de pasajeros.

• Vehículos de Salvamento: Cualquier vehículo de motor que ha sido liquidado a su propietario por una compañía aseguradora de acuerdo al porcentaje establecido en la póliza por haber resultado dañado parcialmente en accidentes, siniestros, por pérdida de piezas vitales a juicio de las aseguradoras o por causas de fuerza mayor.  

 

• Ventas Totales Zonas Francas: Se refiere al total de las transferencias o permutas de bienes y prestación de cualquier servicio realizado por una zona franca. 

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UN CONTADOR DEBE SABERLO! Funcionamiento del Mercado de Valores en RD

Tomado de https://www.impulsapopular.com/

En el 2000 se promulgó la Ley 19-00 que crea el Mercado de Valores y a la Superintendencia de Valores del país. Desde ese entonces, las empresas pueden acceder a capital de diferentes maneras y evitar adquirir préstamos a tasas que no pueden pagar.

El mercado de valores local funciona como en muchos otros países del mundo, pero con instrumentos financieros determinados. En el país son cuotas de participación en fondos de inversión y valores de renta fija o bonos.

En principio, una empresa debe contar con la aprobación de la Superintendencia de Valores para poder emitir un valor. El proceso para registro es un poco largo, debido a los requisitos de regulación que existen. Además, es muy probable que la empresa sea calificada por otras compañías de riesgo y esto también extiende un poco más la espera. Sin embargo, esta es una de las razones, por la cual este mercado es muy seguro.

El mercado consta de tres elementos principales:

La empresa que emite un valor -ya sea en acciones o bonos- para ser capitalizado y adquirir un préstamo a una tasa determinada por un tiempo determinado.

Bolsa o corredores. Son los intermediarios que estructuran la oferta de las acciones o bonos a la venta.

Son quienes adquieren las acciones o bonos y dan el capital.

No obstante, existen otras entidades que funcionan dentro del mercado:

Superintendencia de Valores. regula y supervisa las operaciones.

Bolsa de Valores. tribuna donde se dan las ofertas y demandas del mercado.

Central de Valores: es la custodia de los títulos de valores de mercado.

Según las estadísticas de la superintendencia, el mercado de valores ha crecido en los últimos años y, en 2017 se registraron un total de 76 mil 573 cuentas de inversionistas. Un reporte de enero de este año explica que solo en un mes el mercado transó más de RD$ 9 mil millones de pesos y US$ 21 millones.

La Ley 19-00, será modificada por la 249-17 próximamente, y según los expertos, esta reforma permitirá que la operatividad sea más dinámica y eficiente.

Ventajas

Inicialmente que la empresa será conocida en el sector financiero y esto supone un posicionamiento frente a la competencia. Además, tendrá acceso rápido a capital luego de haber emitido los bonos o acciones.

ORGANÍZATE! Plan de trabajo de un contador: consejos para organizarte

Escrito por Carlos Mecias/https://blog.nubox.com/

Los profesionales del área contable son polifacéticos en lo que respecta a proyección, alcance y ejercicio de sus habilidades y conocimientos.

La profesión implica la gestión de enormes volúmenes de información -tanto en formato físico como digital- y una carga laboral significativa, la cual se incrementa en la medida que tienes más clientes o la empresa para la que trabajas crece.

Se estima que 83% de los clientes exigen más a sus contadores hoy que hace 5 años, por lo que si no organizas los flujos de trabajo como es debido, no podrás cumplir con todos tus compromisos de manera correcta.

Para que esto no te ocurra, te sugerimos aplicar los siguientes consejos:

Realiza un plan de trabajo

Hacer un plan de trabajo te permite organizar y sistematizar información importante para realizar tus compromisos en el tiempo y forma requeridos.

Hablamos de una suerte de hoja de ruta en la que puedes interrelacionar los recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos que tienes o necesitas para alcanzar objetivos en límites de tiempo específicos.

Debe además funcionar como un cronograma, designando responsables para cada tarea y marcando claramente las fechas límites para el cumplimiento de los objetivos.

Nueva llamada a la acción

Utiliza una agenda digital

El plan de trabajo de un contador es la mejor solución para organizar la ejecución de las tareas pendientes. Los lapsos fijados deben cumplirse con rigor. Ante esta responsabilidad, ¿cómo garantizar que nada se quede en el olvido? Una agenda digital puede ser la solución. Este tipo de aplicaciones permiten programar y organizar eventos, reuniones y tareas pendientes, pudiendo configurar notificaciones para cumplir con tus compromisos.

Implementa un software contable

Entendiendo que hoy 50% de las tareas contables se pueden automatizar, adoptar un software especializado en contabilidad permite -tanto al contador como a las empresas- optimizar el tiempo, pudiendo enfocarse en labores de carácter estratégico.

Un software especializado es de esas herramientas de contabilidad que te garantiza orden en los registros contables y velocidad en las tareas. Nada más valioso para la ejecución exitosa de un plan de trabajo.

Por otro lado, a la hora de cumplir con tus quehaceres -más allá de las herramientas de contabilidad- el espacio en donde trabajas es otro factor determinante: debe estar organizado y libre de distracciones.

Por ejemplo, si necesitas urgentemente los registros de compra y ventas de determinado período, tienes que poder ubicarlos a la brevedad. Por lo demás, en una era en la que todos -o la gran mayoría de los procesos- están migrando hacia un entorno digital, un software contable se alza como una herramienta de carácter estratégico.

Reuniones efectivas

Más allá de cómo trabaja un contador (independiente, de planta, en casa, etc.), las reuniones con clientes o directivos de la empresa son esenciales para analizar números y determinar el camino a seguir de acuerdo con las estrategias planteadas.

Para ello, las reuniones deben realizarse en un período definido y acotar previamente los puntos a abordar, entre otros aspectos que garantizarán su efectividad.

Lo importante es que sepas organizar bien tus responsabilidades para evitar contratiempos y problemas que pueden ir desde extender tus horas de trabajo hasta la pérdida de un cliente.

PARA ESTE TIEMPO! Administración moderna

 

Administración moderna/https://economipedia.com/

Myriam Quiroa 4 min Referenciar
La administración moderna es el proceso de aplicar mejores prácticas basadas en nuevas prácticas y enfoques que permitan una mejor adaptación a los cambios que se van produciendo en el entorno social y económico de las organizaciones, dejando de usar las prácticas tradicionales de la administración.

Para empezar, la administración moderna se inicia en los años de 1.890 con las aportaciones de Frederick Taylor, quien proponía que para mejorar los niveles de productividad las tareas debían simplificarse.

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Taylorismo
Esto se contraponía a la idea tradicional de obligar a las personas a trabajar más para maximizar el resultado del trabajo.

Cabe destacar, que en la administración moderna todas las actividades de planificación, organización, dirección y control deben implicar una interconexión adecuada de relaciones humanas y tiempo para alcanzar los objetivos establecidos dentro de una organización.

Como consecuencia, los procesos de administración moderna pueden aplicarse a un contexto más amplio y complejo, por esa razón se usa en empresas, instituciones religiosas, instituciones educativas y organizaciones sociales.

Administracion Moderna Definición
Administración moderna
Herramientas de la administración moderna
Las herramientas más importantes de la administración moderna son:

1. Reingeniería
Por su parte, la reingeniería consiste en realizar una revisión de los procesos con el propósito de volverlos más eficientes. Al efectuarse el análisis y el rediseño de los procesos se busca alcanzar mejoras que resulten significativas en el alcance de costos, en la calidad de los productos, la rapidez en la entrega y el servicio.

Es decir, la reingeniería pretende obtener más y mejores resultados con la utilización de menos recursos. El objetivo de las organizaciones que la aplican es realizar una revisión y un rediseño radical de todos los procesos, buscando alcanzar mejoras que resulten significativas en la medición de resultados.

2. Calidad total
Así mismo, el enfoque de la calidad total pretende lograr una mejora en la calidad y el desempeño de las organizaciones, para alcanzar la máxima satisfacción del cliente.

No obstante, la calidad total no se aplica solo para la producción de bienes y servicios que se ofrecen al cliente. Los principios de gestión de calidad se aplican a todas las actividades y a las personas que son parte de una organización.

Para ello se integran todas las funciones y los procesos que se relacionan con la calidad, por lo que se controlan todas las medidas de calidad que utilizan las empresas. Estas medidas son la calidad de gestión y desempeño, calidad de control y mantenimiento, mejora de calidad y aseguramiento de la calidad.

3. Outsourcing
Por su parte, el outsourcing es el proceso en el cual una organización realiza la contratación de empresas externas para que realicen alguna de sus actividades. La empresa subcontratada realiza cierta actividad que agregan valor a la empresa que la contrata, puesto que se especializan en ella y eso hace que se realice a costo más bajo y con la misma o mejor calidad.

4. Empowerment
En cambio, el empowerment consiste en delegar cierto nivel de poder y autoridad a los subordinados. En este proceso se delegan funciones a los subordinados con el objetivo de permitirles tener un mayor grado de participación, para que se involucren especialmente en la toma de decisiones de la empresa. De esa forma los dirigentes concentran sus esfuerzos en tareas claves de la organización.

5. Benchmarking
El benchmarking permite hacer comparaciones y mediciones de las operaciones y los procesos de una organización. Esta comparación y medición puede ser interna cuando se realiza dentro de los distintos departamentos y unidades que conforman la organización. La forma externa se realiza frente a otra empresa u organización que se considera líder dentro del mercado.

La idea es compararse con los competidores más eficientes del mercado con el propósito de poder mejorar las operaciones y procesos de la empresa, aprendiendo de los mejores.

6. 5´S
En contraste, esta práctica busca alcanzar el mantenimiento integral de una empresa, incluyendo el equipo, la maquinaria, la infraestructura y el entorno del trabajo. Se basa en cinco principios fundamentales la clasificación, el orden, la limpieza, la estandarización y el mantenimiento de la disciplina.

Es un práctica sencilla y efectiva que logra obtener mejoras de calidad, la reducción de tiempos muertos y la reducción de costos.

7. Just in time
Ciertamente, el just in time es un método que organiza la producción. Esta organización se realiza por medio de la planificación y el control de la producción con el fin de producir los productos que se necesitan en la cantidad y en el momento exacto.

Este método también tiene efectos positivos en el desempeño del recurso humano, en el sistema de fabricación, en el diseño de los productos, en el sistema de mantenimiento y en la calidad.

En definitiva, hemos mencionado algunas de las prácticas y métodos más utilizados en la administración moderna, pero no son los únicos, existen muchísimos más como el coaching, downsizing, E-commerce, Siete \»S\» de Mckinsey, entre algunas de las muchas que se pueden mencionar.

Herramientas De La Administración Moderna
Herramientas de la administración moderna
Finalmente, podemos decir que todas estas prácticas de la administración moderna tienen como objetivo común mejorar la eficiencia de las organizaciones. Buscando de forma alternativa la disminución de los costos de producción y el aumento de los niveles de producción. Todas estas prácticas permiten una mejor adaptación a los cambios y tendencias que se presentan en el entorno social y económico.

PARA EL BUEN ADMINISTRADOR! ¿Qué es la gestión por resultados?

por Rafael Ávila -https://blog.luz.vc

El concepto de gestión por resultados viene del inglés Gestión por objetivos (MBO) o Management by Results (MBR). En los últimos años, viene siendo muy discutido en el sector público en Brasil, pero también se aplica a la iniciativa privada. Es, en suma, una forma de administrar el negocio que pretende priorizar los resultados en todas las acciones de todos profesistas que en él actúan, objetivando la elevación del desempeño organizacional.

Paquete General de Gestión

El término "gestión por resultados" fue presentado por primera vez por Peter Drucker, uno de los más importantes teóricos de la administración moderna, en su libro The Practice of Management, de 1954.

Cuando una empresa aplica la gestión por resultados, decide que:

Los resultados son la referencia clave para todo el proceso de su gestión;

Todos son responsables de los resultados obtenidos y no obtenidos (oportunidades perdidas);

Todas las unidades de negocio deben ser integradas y caminar juntas para los mismos resultados, cada una contribuyendo con sus atribuciones;

El énfasis no está en los procesos y procedimientos, sino en los resultados obtenidos.

"Lo que se obtuvo 'por encima de' cómo se obtuvo '

La esencia de la gestión por resultados es la definición de los objetivos, la elección de las acciones y la toma de decisiones de forma participativa, es decir, los liderazgos y sus liderados, dentro de la planificación estratégica, definen en conjunto. Así, la medición y la comparación del desempeño real de cada empleado se realiza de acuerdo con los estándares establecidos. De acuerdo con Drucker, cuando los propios empleados participan en el establecimiento de metas y eligen las acciones a seguir, ellos son más propensos a cumplir sus responsabilidades.

En este "acuerdo de caballeros", la empresa no impone procesos muy rígidos, pues el foco total está en los resultados. Obviamente, hay directrices a ser cumplidas, pero no hay imposiciones del modo de hacer, el foco es lograr los objetivos.

5 pasos de la gestión por resultados

De acuerdo con Peter Drucker, la gestión por resultados conciste en las siguientes etapas:

1 - Revisión de los objetivos organizativos

Los gestores deben tener una visión clara de los objetivos macros, conocer la planificación estratégica y las ambiciones de la empresa.

2 - Definición de los objetivos de los colaboradores

Los gestores y sus líderes deben reunirse para firmar acuerdos sobre los objetivos y los resultados esperados con su trabajo. También establecen un plazo para la presentación de estos resultados y la evaluación del rendimiento.

3 - Monitoreo del proceso

De vez en cuando, antes de la finalización del plazo acordado, gestores y liderados se reúnen para verificar si los objetivos se están alcanzando.

4 - Evaluación de rendimiento

Al final del período de funcionamiento normal, el desempeño del trabajador es juzgado de acuerdo con el logro o no de los objetivos.

5 - Recompensa

En la última etapa del ciclo, los colaboradores reciben recompensas por los resultados obtenidos.

Ventajas que la empresa obtiene al implementar la gestión por resultados

A continuación, vea las principales ventajas que la gestión por resultados ofrece a los negocios:

Motivación de los colaboradores: al involucrarse en todo el proceso de definición de objetivos, ellos reconocen el valor de su trabajo y se comprometen más;

Mejoras en la comunicación y coordinación: hay una aproximación natural de los líderes y sus líderes, con intercambio de información, feedbacks y colaboración, lo que contribuye a la armonía organizacional.

Más claridad de objetivos: los empleados tienden a tener un compromiso mayor con los objetivos que se establecieron para sí mismos que aquellos que les son impuestos por otra persona. Además, la claridad de objetivos contribuye con la sensación de pertenencia y, consecuentemente, con la autoestima de los profesionales;

Mejoras en la productividad: los empleados más comprometidos, con más información y con los objetivos claros, producen más y mejor.