Cliente: EMPRESA EL BUEN EJEMPLO, C. POR A.
Período finalizado: 31 de diciembre de xxxx
Area de trabajo: CUENTAS POR COBRAR
Procedimientos Referencia Documento
1) Pruebe la exactitud aritmética de las integraciones (cuentas por cobrar, documentos por cobrar y cuentas por cobrar a plazos) y cotéjelas con el mayor general.
2) Confirme todos los saldos considerados materialmente importante, usando confirmaciones positivas y cotejo con los papeles de trabajo de Malespin Constructora
a) Identifique las cuentas usando los montos predeterminados o el criterio.
b) Prepare las confirmaciones.
e) Por los clientes que no respondieron, lleve a cabo procedimientos alternativos de auditoría.
f) Si se reportan diferencias en las confirmaciones contestadas, documente los procedimientos de seguimiento y los resultados.
g) Aclare las diferencias con el personal apropiado.
h) Lleve las diferencias de auditoría al Resumen de Diferencias de Auditoría.
3) Pruebe la reserva para cuentas de cobro dudoso como sigue:
a) Con base en los registros auxiliares, pruebe la antigüedad de saldos de las cuentas por cobrar, documentos por cobrar y cuentas por cobrar a plazos:
b) Obtenga la antigüedad de saldos de las cuentas por cobrar clasificadas por cliente.
d) Identifique los clientes que potencialmente representan un riesgo crediticio:
e) Clientes con un adeudo importante vencido.
f) Clientes cuya situación crediticia ha decaído durante el año de acuerdo a la comparación de la antigüedad de saldos de cuentas por cobrar con la antigüedad de saldos existente en períodos anteriores (ej. Del año anterior).
h) Revise los clientes identificados con el personal apropiado.
j) Calcule un estimado (o rango) de la reserva para cuentas de cobro dudoso y compárelo con la reserva registrada.
k) Discuta nuestro estimado (o rango) de la reserva para cuentas de cobro dudoso con el personal apropiado.
l) En su caso, lleve la diferencia entre nuestro estimado (o rango) y el monto registrado al Resumen de diferencias de auditoría.
4) Verifique que la información que requiere ser revelada en los estados financieros esté adecuadamente identificada en los papeles de trabajo y presentada en los mismos, considerando lo siguiente:
a) Cuentas por cobrar a partes relacionadas.
b) Reservas para cuentas incobrables.
d) Concentración del riesgo del crédito.
e) Presentación clara de los ingresos y descripción apropiada.
Este programa se ha completado adecuadamente como fue aprobado y sugerido por el socio:
Gerente
Encargado
