Período finalizado: 31 de diciembre de xxxx
Area de trabajo: EFECTIVO
Procedimientos Referencia Documento
1) Obtenga o prepare una cédula para el archivo permanente de todas las cuentas bancarias mantenidas durante el año así como de las cuentas canceladas en el año.
2) Revise las conciliaciones bancarias al cierre del año.
a) Coteje los saldos según libros de las conciliaciones con el mayor general.
b) Compruebe la exactitud aritmética de las conciliaciones, incluyendo la lista de cheques en tránsito.
c) Coteje los saldos según bancos con las confirmaciones bancarias.
d) Examine la razonabilidad de las partidas en conciliación en cuanto a su naturaleza, antigüedad y extensión.
e) Investigue y aclare las partidas en conciliación inusuales.
f) Investigue cheques por montos importantes o cheques inusuales
(ej. Al portador, a bancos, directores, empleados, partes relacionadas, etc.)
g) Investigue los cheques en tránsito, depósitos en tránsito, y otras partidas en conciliación importantes que no hayan sido aplicadas en el mes siguiente (o en el estado de cuenta de corte).
3) Obtenga los estados de cuenta posteriores que cubran al menos 2 semanas después de la fecha del balance general y pruebe lo siguiente:
a) Coteje los cheques cancelados significativos de fecha anterior a la fecha del balance con la lista de cheques en tránsito.
d) Verifique si otros cargos del banco están apropiadamente registrados y soportados.
e) Si ocurren problemas importantes en los procedimientos a)-d), lleve a cabo los procedimientos de Prueba del Efectivo por el período comprendido del cierre del año a la fecha del estado de cuenta bancario de corte.
4) Confirme las cuentas en instituciones financieras con las cuales se tuvo relación durante el año.
5) Verifique que la información que requiere ser revelada en los estados financieros esté adecuadamente identificada en los papeles de trabajo y presentada en los mismos, incluyendo:
a) Efectivo sujeto a restricciones que limita su uso como circulante.
b) Efectivo en poder de la compañía destinado a un propósito diferente al circulante, a menos que dicho efectivo se compense con un pasivo circulante.
Este programa se ha completado adecuadamente como fue aprobado y sugerido por el socio:
Gerente
Encargado
