En este artículo de Billomat te queremos explicar lo que es el flujo de caja y todo lo que deberías saber acerca de él. Sigue leyendo y infórmate sobre los siguientes temas:
¿Qué es el flujo de caja?
El flujo de caja (también conocido como cash flow) es un informe o documento que enseña cuáles son los ingresos y gastos de efectivo (es decir, el dinero en efectivo) que tiene una compañía en un periodo de tiempo.
Los ingresos en efectivo son cobros de facturas, préstamos obtenidos o rendimiento de las inversiones, mientras que gastos en efectivo son pago de sueldos, de facturas, servicios básicos, préstamos, impuestos e intereses.
La diferencia que hay entre los ingresos y gastos se conoce como saldo. Este es bueno si los cobros son mayores que los costos, o desfavorable si sucede lo contrario.
Un aspecto importante a destacar es que el cash flow enseña el dinero real que entra y se va de la caja, aunque implique un gasto, ya que no es una salida de efectivo.
En lo que se refiere a los períodos de tiempo que abarcan el cash flow, normalmente estos son anuales. Pero, también pueden haber movimientos en la caja diarios, semanales o mensuales. Todo depende del tamaño de la empresa y las necesidades que pueda tener.
¿Cuándo se requiere un flujo de caja?
En el momento en que se tienen movimientos de caja de efectivo, es necesario que se tenga un flujo de caja. Como hemos mencionado en el punto anterior, es un aspecto muy importante para el funcionamiento de la empresa, ya que de esta manera se puede controlar el saldo de efectivo que hay en la compañía.
¿Cómo se hace el flujo de caja?
Para elaborar el flujo de caja se tiene que contar la información de los ingresos y egresos de la empresa. Todo esto forma parte de los libros contables. Por eso es importante que se ordene en la plantilla que se utilice. Es importante elaborar el cash flow porque permite:
- Conocer de antemano que no tengas suficiente dinero efectivo para tomar las medidas oportunas.
- Podrás cumplir con los requerimientos de préstamos en el caso que los necesites.
- Si tienes más ingresos que costos, el saldo positivo se puede invertir, por ejemplo, en la bolsa de valores y generar ingresos adicionales. Si se consiguen ingresos, estos se tienen que registrar como intereses ganados en la fila de los ingresos.
- Saber si se puede comprar un producto o mercadería en concreto.
- Decidir si necesitas cortar los gastos en la situación que estos sean demasiado elevados.
- Conocer si puedes comprar en efectivo o si es necesario solicitar un préstamo (si no se tiene dinero).
- Pensar si es necesario cobrar al contado (si no hay efectivo) o es posible otorgar préstamos (si existe un excedente de dinero).
- Si se pueden devolver las deudas a tiempo o se requiere pedir un refinanciamiento o un nuevo crédito.
- Determinar si se quiere un saldo positivo grande para invertirlo. Por ejemplo, se puede comprar nueva maquinaria o algún activo o instrumento financiero (similar a un punto anterior que comentamos).
- Decidir si es necesario aumentar el efectivo disponible en el caso que se decida participar en una oportunidad de inversión.
El tener en orden los ingresos y los gastos también te permite determinar cuáles son los egresos fijos, variables, y cuál es el margen que se tiene para que no afecte al proceso productivo. Además, saber cómo en el flujo también ayuda para conocer la TIR y el VAN.
Una de las ventajas que tiene el flujo de caja es que te permite ver si puedes realizar una inversión. A partir de la información que te entrega el saldo neto, puedes tomar decisiones estratégicas de cara al futuro. Para que veas más claro todo lo que te hemos explicado hasta aquí, te vamos a poner un ejemplo de flujo de caja. Una estructura común de flujo de caja es la siguiente:
| Enero | Febrero | Marzo | Abril |
| INGRESOS | ||||
| Cuentas por cobrar | 34.000 | 86.200 | 88.800 | 90.800 |
| TOTAL INGRESOS | 34.000 | 86.200 | 88.800 | 90.800 |
| GASTOS | ||||
| Cuentas por pagar | 23.500 | 49.000 | 50.500 | 51.000 |
| Gastos administrativos | 10.200 | 10.560 | 10.800 | 11.040 |
| Gastos de ventas | 6.800 | 7.040 | 7.200 | 7.360 |
| Pago de impuestos | 3.080 | 2.710 | 3.260 | 2.870 |
| TOTAL GASTOS | 43.580 | 69.310 | 71.760 | 72.270 |
| SALDO DE FLUJO DE CAJA | -9.580 | 1.6890 | 17.040 | 18.530 |
Algunas observaciones de este ejemplo de cash flow son:
- La diferencia entre el total de ingresos y gastos da el saldo del flujo de caja. Es decir, el dinero efectivo que tiene una empresa en el momento final de las dos fechas que se están analizando.
- En este ejemplo el saldo del flujo de caja es negativo. Eso quiere decir que hay más gastos que ingresos.
- Como se enseña arriba las fechas que se muestran son de mes a mes.
Como se va comentando a lo largo del artículo, el cash flow es el que se encarga de enseñar cuál es el dinero que entra y el que sale en efectivo de una compañía durante un tiempo (que, como también mostramos, se acostumbra a hacer mensual pero en verdad puede ser el que se crea conveniente). Eso sí, también puede ser que el flujo de caja de los ingresos y los costos solo enseñe las previsiones que habrá.
Esto se conoce como el cash flow que se proyecta. Como la misma palabra indica, éste aquí es donde se indica cómo se cree que serán los ingresos y los costos que puede esperar una compañía en una fecha determinada que se analiza. Es una buena manera para identificar si se va a necesitar más dinero en el futuro y así adelantarse para no estar en números negativos, pero también puede servir para realizar inversiones en el caso que en el futuro el saldo sea neto (positivo).
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